Seriál o DPH: 6. díl – DPH při obchodování se třetími zeměmi

DPH při obchodování se třetími zeměmi: Praktický průvodce

Obchodování se třetími zeměmi přináší odlišné požadavky oproti obchodování uvnitř EU. Správné pochopení pravidel DPH při obchodování se třetími zeměmi vám pomůže zajistit bezproblémové fungování a splnění zákonných povinností. Tento článek se zaměřuje na dovoz a vývoz zboží i poskytování služeb mimo EU.

Co jsou třetí země z pohledu DPH?

Třetími zeměmi se rozumí státy mimo Evropskou unii, jako jsou například Spojené státy, Čína, Kanada nebo Austrálie. Při obchodování s těmito zeměmi se neuplatňuje mechanismus přenesení daňové povinnosti, který známe při transakcích v rámci EU.

DPH při dovozu zboží ze třetích zemí

Jak probíhá výpočet DPH při dovozu?

Při dovozu zboží ze třetích zemí je třeba DPH uhradit již při celním řízení.

• Základ daně zahrnuje hodnotu zboží, clo, dopravu a další náklady spojené s dovozem.
• Sazba DPH odpovídá sazbě platné pro toto zboží v ČR.

Postup při dovozu:

1. Pořiďte si EORI číslo nezbytné pro celní řízení.
2. Vyplňte celní prohlášení.
3. Uhraďte DPH a případné clo.
   Následně lze tuto DPH uplatnit jako odpočet v daňovém přiznání, pokud je zboží použito pro podnikatelské účely.

DPH při vývozu zboží do třetích zemí

Vývoz zboží do třetích zemí je v České republice osvobozen od DPH, pokud splníte určité podmínky.

Klíčové podmínky pro osvobození:

• Zboží musí opustit území EU.
• Vývoz musí být doložen celním dokumentem (např. JSD).

Praktické rady:

• Uchovávejte si doklady potvrzující vývoz zboží mimo EU.
• Spolupracujte s celním deklarantem, aby byla administrativa co nejjednodušší.

Příklad: Firma vyváží stroje do Kanady. Zboží je osvobozeno od DPH, protože je doloženo celním dokladem a opustilo EU.

DPH při poskytování služeb do třetích zemí

Poskytování služeb mimo EU je z hlediska DPH specifické a závisí na tom, kdo je příjemcem služby.

Jak určit místo zdanitelného plnění?

• Pokud je příjemcem podnikatel v třetí zemi, obvykle se místo plnění nachází v zemi příjemce a česká DPH se neuplatňuje.
• Pokud je příjemcem soukromá osoba v třetí zemi, místo plnění může být v ČR a DPH se uplatní.

Příklad služeb:

• IT služby poskytované firmě v USA nebudou zatíženy českou DPH.
• Konzultace soukromé osobě z Austrálie mohou podléhat české DPH.

Závěr

DPH při obchodování se třetími zeměmi vyžaduje důkladnou znalost pravidel. Správný přístup k dovozu, vývozu a poskytování služeb vám nejen usnadní obchodování, ale také zajistí dodržení daňových povinností. Pokud si nejste jisti, obraťte se na odborníky z iÚčto, kteří vám rádi poradí.

Časté dotazy (FAQ)

1. Kdy mám nárok na odpočet DPH z dovozu zboží?

Nárok máte, pokud je dovážené zboží použito pro vaše podnikání a je řádně doloženo v daňovém přiznání.

2. Co musím doložit při vývozu zboží, aby bylo osvobozeno od DPH?

Musíte předložit vývozní celní doklad, který potvrzuje, že zboží opustilo území EU.

3. Jak se určí místo plnění u služeb do třetích zemí?

Místo plnění se obecně řídí tím, kde má příjemce služby sídlo nebo bydliště.

Další díly seriálu o DPH:

1. díl – Co je DPH a jak vypočítat DPH?
2. díl – Základní pojmy spojené s DPH
3 díl – Kdo platí DPH?
4. díl – Jak se vypočítá DPH za zdaňovací období?
5. díl – DPH při obchodování s EU
7. díl – Osvobozená plnění DPH
8. díl – Proč se stát plátcem DPH?

iÚčto je skvělým řešením pro živnostníky a malé firmy. Všechny funkce účetního programu iÚčto si můžete pohodlně a zdarma vyzkoušet v rámci zkušebního období. Je to snadné – stačí jen zadat vaši emailovou adresu v registračním formuláři.

Pokud ještě stále nejste přesvědčení podívejte se náš článek Proč si vybrat iÚčto jako svůj účetní program.

Trápí vás zpracování DPH?

Pro uživatele účetního programu iÚčto nabízíme také účetní služby. Kompletní zpracování účetnictví se pohybuje již od 1399,- korun měsíčně. Máte zájem o vedení účetnictví nebo daňové evidence? Vyžádejte si od nás nezávaznou nabídku. Je to snadné, stačí vyplnit tento dotazník a obratem se vám ozveme.