Seriál o DPH: 5. díl – DPH při obchodování s EU
DPH při obchodování s EU: Na co nezapomenout a jak na režim OSS
Obchodování v rámci Evropské unie nabízí firmám možnosti růstu, ale přináší také specifické nároky na správné zdanění. Daň z přidané hodnoty (DPH) je jedním z nejdůležitějších aspektů, které je třeba sledovat. Jak funguje DPH při dodání zboží a služeb do jiných zemí EU? A co znamená zjednodušený systém OSS, který se může stát vaším spojencem v boji s papírováním?
Pojďme si tedy přiblížit, jak DPH uplatňovat správně a jak může být OSS užitečným nástrojem.
Jak funguje DPH při dodání zboží do jiného členského státu EU?
Pokud dodáváte zboží do jiné země EU, pravidla DPH se liší podle toho, jestli je odběratel v zahraničí plátcem DPH nebo ne.
- Odběratel je plátcem DPH v jiné zemi EU:
V takovém případě můžete zboží fakturovat bez DPH. Aby transakce mohla být osvobozena od DPH, odběratel musí mít platné DIČ pro účely DPH a zboží musí být skutečně přepraveno do zahraničí. Tato transakce se potom vykazuje jako dodání zboží do jiného členského státu. - Odběratel není plátcem DPH:
Zde fakturujete s českou DPH, ale pozor: pokud překročíte stanovený limit (10 000 EUR za kalendářní rok pro všechny členské státy EU dohromady), máte povinnost se registrovat k DPH v daném státě. V tomto případě ale přichází na scénu režim OSS, který proces zjednoduší.
Co je režim OSS a jak vám může pomoci?
OSS (One Stop Shop) je zjednodušený režim, který umožňuje firmám registrovat se k DPH jen jednou pro celé území EU a odvádět ji prostřednictvím jednoho daňového přiznání. OSS je tedy ideální volbou, pokud překračujete limit 10 000 EUR ročně u prodeje zboží na dálku nebo při poskytování digitálních služeb neplátcům DPH v rámci EU.
Namísto toho, abyste se museli registrovat k DPH v každém členském státě, kde máte odběratele, můžete využít OSS a odvádět DPH za jednotlivé státy přímo českému finančnímu úřadu. Tento systém vám výrazně ušetří čas i administrativní náklady.
Praktické rady k DPH při pořízení zboží z jiného členského státu EU
Když nakupujete zboží od dodavatelů v EU, platí následující pravidla:
- Od plátců DPH: Použijete tzv. samovyměření daně (reverse charge), kdy přiznáte DPH na výstupu i na vstupu, což vede ke konečné nulové daňové povinnosti.
- Od neplátců DPH: Zaplatíte plnou cenu bez DPH a nárok na odpočet daně nevzniká.
Chcete začít účtovat zdarma v moderním on-line systému?
FAQ: Nejčastější otázky ohledně DPH při obchodování v EU
- Kdy musím fakturovat bez DPH při dodání do jiné země EU?
Fakturujete bez DPH, pokud je odběratel v jiné zemi EU plátcem DPH a zboží je fyzicky přepraveno do tohoto státu. Zároveň musíte ověřit, že DIČ odběratele je platné. - Co když překročím limit 10 000 EUR při prodeji do EU?
Pokud ročně prodáte zboží či digitální služby do EU za více než 10 000 EUR, můžete využít režim OSS, který umožňuje odvádět DPH prostřednictvím jednoho přiznání v ČR. - Jak ověřím DIČ obchodního partnera v EU?
Platnost DIČ můžete ověřit v systému VIES na webu Evropské komise. Toto ověření vám pomůže vyhnout se chybám při fakturaci bez DPH.
Správné uplatňování DPH při obchodování v rámci EU vyžaduje pečlivost a sledování aktuálních pravidel. Režim OSS je významnou pomocí pro menší firmy, které obchodují napříč hranicemi a hledají způsob, jak si práci zjednodušit.
Další díly seriálu o DPH:
1. díl – Co je DPH a jak vypočítat DPH?
2. díl – Základní pojmy spojené s DPH
3 díl – Kdo platí DPH?
4. díl – Jak se vypočítá DPH za zdaňovací období?
6. díl – DPH při obchodování se třetími zeměmi
7. díl – Osvobozená plnění DPH
8. díl – Proč se stát plátcem DPH?
iÚčto je skvělým řešením pro živnostníky a malé firmy. Všechny funkce účetního programu iÚčto si můžete pohodlně a zdarma vyzkoušet v rámci zkušebního období. Je to snadné – stačí jen zadat vaši emailovou adresu v registračním formuláři.
Pokud ještě stále nejste přesvědčení podívejte se náš článek Proč si vybrat iÚčto jako svůj účetní program.
Trápí vás zpracování DPH?
Pro uživatele účetního programu iÚčto nabízíme také účetní služby. Kompletní zpracování účetnictví se pohybuje již od 1399,- korun měsíčně. Máte zájem o vedení účetnictví nebo daňové evidence? Vyžádejte si od nás nezávaznou nabídku. Je to snadné, stačí vyplnit tento dotazník a obratem se vám ozveme.
