DPH 2025: Co by měl vědět každý podnikatel?

Daň z přidané hodnoty (DPH) je pro mnohé podnikatele velká neznámá. Často se jí bojí, ať už jsou živnostníci, nebo majitelé malých firem. Je to ale strašák zbytečný, protože DPH se řídí jasnými pravidly. A jakmile je pochopíte, uvidíte, že to není tak složité, jak se zdá. V tomto článku vám přehledně a srozumitelně vysvětlíme vše, co byste o DPH měli vědět. Stav k říjnu 2026.

1. Co je DPH a proč se jí platí?

Daň z přidané hodnoty je nepřímá daň, kterou platíme státu. Je to daň, kterou platí koncový spotřebitel v ceně zboží a služeb, ale vybírá ji podnikatel. Ten pak vybranou daň odvádí státu.

2. Kdy se musím stát plátcem DPH?

Plátcem DPH se musíte stát, pokud váš obrat překročí zákonem stanovený limit. Dnes platí následující pravidla:

• Povinná registrace: Pokud váš obrat za celý kalendářní rok překročí částku 2 miliony korun, musíte se stát plátcem DPH od 1. ledna následujícího roku. Přihlášku k registraci podejte do 10 pracovních dnů od překročení limitu.
• Okamžitá registrace: Pokud překročíte obrat 2 536 500 Kč (ekvivalent 100 000 EUR), stáváte se plátcem DPH už následující den. Přihlášku k registraci podejte do 10 pracovních dnů od překročení limitu.
• Dobrovolná registrace: Můžete se stát plátcem DPH i dobrovolně, a to i když jste nedosáhli požadovaného obratu. Vyplatí se vám to, pokud nakupujete zboží nebo služby, které jsou zdaněné DPH, a vy tak můžete využít odpočet daně na vstupu.

3. Jaké jsou sazby DPH?

V České republice máme od roku 2024 dvě sazby DPH:

• Základní sazba (21 %): Tato sazba platí pro většinu zboží a služeb, jako je oblečení, elektronika, služby a většina nealkoholických nápojů.
• Snížená sazba (12 %): Tato sazba platí hlavně pro potraviny, pitnou vodu z vodovodu, vybrané nealkoholické nápoje, léky, ubytovací a stravovací služby (nápoje podávané ke stravování mají většinou základní sazbu) a další.
• Bez sazby: Dodání knih je od roku 2024 osvobozené od DPH s nárokem na odpočet. Noviny a časopisy mají sníženou sazbu.

Pokud vedete účetnictví, je důležité mít ve svých financích pořádek, abyste se vyhnuli chybám. V iÚčtu můžete pracovat s několika sazbami DPH, což vám usnadní práci.

4. Co je to odpočet DPH?

Odpočet DPH znamená, že si jako plátce daně můžete snížit svou daňovou povinnost o DPH, kterou jste zaplatili svým dodavatelům. Jednoduše řečeno, od DPH, kterou jste vybrali, odečtete DPH, kterou jste zaplatili, a rozdíl pošlete státu.

• DPH na výstupu: To je DPH, kterou vy vybíráte od svých zákazníků, když prodáváte zboží nebo služby.
• DPH na vstupu: To je DPH, kterou vy platíte svým dodavatelům, když nakupujete zboží nebo služby.

Důležitá změna pro rok 2025 je zkrácení lhůty pro uplatnění odpočtu DPH. Místo původních 3 let máte u nároků vzniklých od 1. 1. 2025 na uplatnění odpočtu čas do konce druhého kalendářního roku po roce, ve kterém nárok vznikl.

5. Jaké jsou povinnosti plátce DPH?

Pokud se stanete plátcem DPH, musíte plnit tyto povinnosti:

• Vystavování faktur: Na každé faktuře musíte uvést sazbu DPH, kterou účtujete. S iÚčtem si můžete vytvořit online fakturu jednoduše a rychle.
• Kontrolní a souhrnné hlášení: V pravidelných intervalech musíte podávat kontrolní a souhrnné hlášení na finanční úřad. Souhrnné hlášení se týká jen plnění do jiných států EU. V tarifech Firma a Max můžete tato hlášení z iÚčta exportovat do formátu, který je kompatibilní s daňovou správou, což vám výrazně ušetří čas.
• Vedení evidence pro DPH: Plátce musí vést evidenci pro účely DPH. V iÚčtu ji máte z vystavených a přijatých dokladů, což vám pomůže s vyplněním daňového přiznání.
• Daňové přiznání: Každý měsíc nebo čtvrtletí musíte podat daňové přiznání. Čtvrtletně můžete přiznání podávat, pokud váš obrat za předchozí kalendářní rok nepřesáhl 15 milionů korun. Nejde to v roce registrace ani v roce následujícím a změnu musíte finančnímu úřadu oznámit do konce ledna.

DPH se zdá být na první pohled složitá, ale pokud se budete držet pravidel, nemusíte se jí bát. S moderním účetním softwarem, jako je iÚčto, je vše mnohem jednodušší.

Zkuste iÚčto zdarma a přesvědčte se sami

iÚčto je více než jen fakturační a účetní aplikace. Je to komplexní nástroj, který vám pomůže udržet pořádek ve financích, vystavovat faktury bez chyb, mít doklady pod kontrolou a odevzdat daňové přiznání bez stresu.

Začněte ještě dnes:

Registrujte se zdarma a vyzkoušejte si iÚčto na 14 dní bez závazků

Prozkoumejte ceník tarifů – ať víte, co vše získáte

Objevte další funkce iÚčta, které vám ušetří desítky hodin práce

Chcete podnikat s čistou hlavou? Zkuste účetnictví jinak – jednoduše, online a s podporou, která vás nezklame.

Pro uživatele účetního programu nabízíme iÚčto také účetní služby. Kompletní zpracování účetnictví nebo vedení daňové evidence se pohybuje již od 1399,- korun měsíčně. Máte zájem o vedení účetnictví nebo daňové evidence? Vyžádejte si od nás nezávaznou nabídku. Je to snadné, stačí vyplnit tento dotazník a obratem se vám ozveme.