Výpočet čisté mzdy vychází z hrubé mzdy (jedná se z pravidla o základní mzdu uvedenou v pracovní smlouvě + příplatky, prémie, odměny, osobní ohodnocení, náhrady mzdy). Z tohoto základu daně, který je nutno zaokrouhlit na celé koruny nahoru, se vypočte 15% daň z příjmu. Výsledná částka je měsíční záloha na daň z příjmu fyzických osob ze závislé činnosti před odečtením slev na dani.
Chcete začít účtovat zdarma v moderním on-line systému?
Od této zálohy na daň z příjmu lze odečíst slevy na dani, které může uplatňovat zaměstnanec v pracovním poměru mající podepsané prohlášení poplatníka daně z příjmu fyzických osob ze závislé činnosti, např.: slevu na poplatníka ve výši 2 570 Kč/měsíc, slevu pro invalidní důchod I. a II. Stupně ve výši 210 Kč/měsíc, slevu pro invalidní důchod III. Stupně ve výši 420 Kč/měsíc nebo také daňové zvýhodnění na děti podle počtu nezaopatřených (studujících) dětí, a další. Po uplatnění jakékoliv slevy nebo bonusu je záloha na daň nižší. Samozřejmě je nutno splnit několik podmínek, které každá sleva má (tyto náležitosti zajišťuje od zaměstnance zaměstnavatel).
Z hrubé mzdy se počítají také odvody na sociální a zdravotní pojištění, které musí každý měsíc odvádět zaměstnanec i zaměstnavatel.
V případě zaměstnance se v roce 2024 jedná o 11,6 % z hrubé mzdy (6,5 % za sociální pojištění, 0,6 % nemocenské pojištění a 4,5 % za zdravotní pojištění).
Pojistné placené zaměstnavatelem činí 24,8 % u sociálního pojištění (21,5 % na důchodové pojištění, 2,1 % na nemocenské a 1,2 % na státní politiku zaměstnanosti) a 9 % u zdravotního pojištění.
Jednoduše lze říci, že čistá mzda = hrubá mzda – záloha na daň z příjmu po odečtení slev – sociální a zdravotní pojištění placené pouze zaměstnancem.
Pokud by byla na plat zaměstnance uvalena exekuce, ještě se poníží o příslušnou částku až do hranice nezabavitelného minima.
Paní Účtová pobírá hrubou mzdu ve výši 40 000 Kč, uplatňuje pouze slevu na poplatníka, jaké budou její odvody a čistá mzda?
Základ daně (hrubá mzda): 40 000 Kč
Pojistné zaměstnanec: -4 640 Kč
Z toho sociální -2 840 Kč
Z toho zdravotní -1 800 Kč
Vypočítaná daň: -6 000 Kč
Daňová sleva (poplatník) 2 570 Kč
Záloha na daň po uplatnění slev: -3 430 Kč
Pojistné zaměstnavatel -13 520 Kč
Z toho sociální -9 920 Kč
Z toho zdravotní -3 600 Kč
Pro výpočet čisté mzdy můžete také použít kalkulačku čisté mzdy pro rok 2024, kterou naleznete zde.
Zajímá Vás zaúčtování mezd v iÚčtu? Čtěte zde podrobný návod
Čistá mzda je částka, kterou zaměstnanec obdrží po odečtení zálohy na daň z příjmu, sociálního a zdravotního pojištění z hrubé mzdy.
Čistá mzda se vypočítá:
Hrubá mzda – záloha na daň z příjmu po uplatnění slev – sociální a zdravotní pojištění.
Zaměstnanec může uplatnit různé slevy na dani, jako například slevu na poplatníka (2 570 Kč/měsíc), invalidní důchod (210 Kč/měsíc nebo 420 Kč/měsíc), daňové zvýhodnění na děti a další.
Zaměstnanec odvádí 6,5 % na sociální pojištění, 0,6 % na nemocenské pojištění a 4,5 % na zdravotní pojištění z hrubé mzdy.
Zaměstnavatel platí 24,8 % na sociální pojištění a 9 % na zdravotní pojištění z hrubé mzdy zaměstnance.
V případě exekuce se z čisté mzdy zaměstnance strhává částka až do hranice nezabavitelného minima. Nezabavitelné minimum se vypočítává dle aktuálních právních předpisů.
Pro uživatele účetního programu iÚčto nabízíme také účetní služby. Kompletní zpracování účetnictví se pohybuje již od 1399,- korun měsíčně. Máte zájem o vedení účetnictví nebo daňové evidence? Vyžádejte si od nás nezávaznou nabídku. Je to snadné, stačí vyplnit tento dotazník a obratem se vám ozveme.