Kontrolní hlášení DPH – co to je, jak ho podat a jak se vyhnout pokutám

Kontrolní hlášení DPH je povinné podání pro každého plátce DPH v České republice. V tomto článku vám vysvětlíme, jak funguje, kdy se podává, co má obsahovat, a jak se vyhnout nejčastějším chybám. Ukážeme i praktické příklady a přidáme rady, jak si celý proces zjednodušit pomocí účetního softwaru.

Co je kontrolní hlášení DPH a proč je důležité

Kontrolní hlášení DPH je nástroj finanční správy určený k odhalování daňových úniků. Plátci DPH pomocí něj oznamují informace o přijatých a vystavených daňových dokladech. Slouží k tomu, aby stát mohl porovnávat údaje mezi dodavateli a odběrateli a zjistit, zda někde „neuniká“ DPH.

Kdo má povinnost podávat kontrolní hlášení DPH

Tuto povinnost mají všichni registrovaní plátci DPH – OSVČ i firmy. Nepodávají ho pouze:

• neplátci DPH,
• identifikované osoby,
• subjekty v režimu OSS (např. e-shopy prodávající do EU).

Kdy se kontrolní hlášení DPH podává

• Právnické osoby: každý měsíc, bez výjimky.
• Fyzické osoby – OSVČ: podle periodicity přiznání k DPH (měsíčně nebo čtvrtletně).
• Vždy nejpozději do 25. dne následujícího měsíce (či čtvrtletí).

Jak podat kontrolní hlášení DPH – praktický návod

1. Připravte si XML soubor

Musí být podáno ve formátu XML. Ten vám většinou vygeneruje účetní software (např. iÚčto.cz).

2. Odešlete správným způsobem

• Přes datovou schránku,
• nebo přes Daňový portál Finanční správy – zde můžete nahrát XML soubor a odeslat elektronicky.

TIP: Po nahrání na Daňový portál použijte funkci „Protokol chyb“, která vám odhalí chyby ve formátu XML.

Příklady z praxe – kontrolní hlášení DPH v reálu

Přijatá faktura za služby nad 10 000 Kč

Pokud obdržíte fakturu za služby s hodnotou přes 10 000 Kč od jiného plátce, musíte ji uvést jako přijaté plnění v kontrolním hlášení DPH.

Vystavená faktura firmě

Při vystavení faktury jiné firmě – plátci DPH – uvádíte doklad mezi uskutečněná plnění.

Vystavená faktura koncovému zákazníkovi

Pokud fakturujete neplátci DPH částku nad 10 000 Kč, uvedete ji souhrnně. Faktury pod 10 000 Kč uvádět nemusíte.

Nejčastější chyby při podání kontrolního hlášení DPH

• Špatně uvedené nebo chybějící DIČ partnera.
• Faktura zařazená do špatné části hlášení.
• Opomenutí faktury nad 10 000 Kč.
• Odeslání hlášení bez kontroly nebo bez XML validace.

Co dělat, když vám přijde výzva od finančního úřadu

Do kontrolního hlášení zadáváte e-mail nebo ID datové schránky. Správce daně vás může vyzvat k doplnění či opravě – a to buď:

• e-mailem – výzva se považuje za doručenou ihned po odeslání,
• do datové schránky – doručena je po otevření, nebo automaticky 10. den.

Po doručení běží lhůta 5 kalendářních dnů na odpověď. Ignorování výzvy = pokuta.

Doporučení: Nenechávejte otevřenou datovku těsně před víkendem nebo dovolenou. Pokud otevřete výzvu, běží vám lhůta na reakci.

Jak si kontrolní hlášení DPH zjednodušit

• Používejte účetní software – vytvoří XML, zkontroluje chyby a odešle.
• Nečekejte na výzvu – kontrolujte hlášení sami, ideálně hned po vytvoření.
• Zálohujte si potvrzení o podání.

Shrnutí

Kontrolní hlášení DPH se týká všech plátců. S dobrým systémem se ale nemusíte bát. Stačí dodržet pravidla, používat správné nástroje a být připraven na případnou výzvu od úřadu. iÚčto vám s tím pomůže od začátku do konce.

FAQ – Nejčastější dotazy ke kontrolnímu hlášení DPH

1. Co když udělám chybu v kontrolním hlášení?

Podáte opravné hlášení – tzv. následné. Čím dřív, tím lépe.

2. Musím podávat i nulové hlášení?

Ano, pokud jste plátce DPH, podáváte hlášení i bez faktur.

3. Jaké jsou sankce za chybu nebo zpoždění?

Pokuty se pohybují od 10 000 Kč za pozdní podání až po 500 000 Kč při opakovaném porušení.

Trápí vás zpracování účetnictví, nevíte jak vést daňovou evidenci nebo se nevyznáte v daních z příjmů? Využijte našich účetních služeb.

Pro uživatele účetního programu nabízíme iÚčto také účetní služby. Kompletní zpracování účetnictví nebo vedení daňové evidence se pohybuje již od 1399,- korun měsíčně. Máte zájem o vedení účetnictví nebo daňové evidence? Vyžádejte si od nás nezávaznou nabídku. Je to snadné, stačí vyplnit tento dotazník a obratem se vám ozveme.