Chcete začít účtovat zdarma v moderním on-line systému?
Na vstupu je daň, kterou platíte při nákupu zboží, materiálu, služeb nebo dlouhodobého majetku. Tuto částku uplatňujete vůči finančnímu úřadu jako pohledávku.
Mezi doklady, které prokazují DPH na vstupu, patří nejčastěji:
Při účtování na vstupu se používá účet 343 na straně MD. Současně účtujete na účty:
Protiúčet na straně D závisí na způsobu úhrady:
DPH na výstupu je daň, kterou vybíráte od zákazníků za prodané zboží nebo poskytnuté služby. Jinými slovy, jde o částku, kterou zákazník platí navíc k ceně zboží či služeb, a vy ji následně odvádíte finančnímu úřadu.
Nejčastějším dokladem k DPH na výstupu je vystavená faktura.
DPH na výstupu evidujete vůči finančnímu úřadu jako závazek. Při zaúčtování je třeba použít následující postup:
Účtování daně na vstupu u plátce DPH |
||
Popis účetního případu | MD | D |
FAP – cena bez DPH | 1xx, 5xx, 0xx | |
FAP – vyčíslené DPH | 343 | |
FAP – cena včetně DPH | 321 |
Účtování daně na výstupu u plátce DPH |
||
Popis účetního případu | MD | D |
FAV – cena bez DPH | 6xx | |
FAV – vyčíslené DPH | 343 | |
FAV – cena včetně DPH | 311 |
Pro ukázku si ukážeme i rozdíl při účtování, pokud by se jednalo o neplátce
Účtování FAP u neplátce DPH od plátce DPH |
||
Popis účetního případu | MD | D |
FAP – cena včetně DPH | 1xx, 5xx, 0xx | 321 |
Účtování FAV u neplátce DPH |
||
Popis účetního případu | MD | D |
FAV – cena za zboží, službu, atd. DPH nevyčíslujeme | 311 | 6xx |
Podání daňového přiznání k DPH není možné odeslat v libovolné podobě. Finanční správa aktuálně vyžaduje, aby bylo přiznání podáno elektronicky ve formátu XML. Kromě toho je důležité, abyste si osvojili také formulář Kontrolního hlášení a dbali na dodržování příslušných lhůt pro jeho podání.
Pokud z přiznání k DPH vyplývá daňová povinnost, musíte uhradit výslednou částku na účet určený finanční správou výhradně pro odvody DPH. Pamatujte, že každý druh daně má vlastní specifický účet. Pokud například již platíte daň z příjmů, nespoléhejte na stejný účet. Ujistěte se, že vaše platby směřují na správné účty dle jednotlivých daní.
Zákon o DPH zahrnuje mnoho specifických situací, které je nutné zohlednit při účtování a vykazování DPH. Proto je důležité průběžně sledovat jeho aktualizace, aby vaše účetnictví zůstalo v souladu s aktuálními požadavky.
Článek byl původně publikován na stránce www.uctovani.net
Autor: Ing. Marie Bohdalová
Pro uživatele účetního programu iÚčto nabízíme také účetní služby. Kompletní zpracování účetnictví se pohybuje již od 1399,- korun měsíčně. Máte zájem o vedení účetnictví nebo daňové evidence? Vyžádejte si od nás nezávaznou nabídku. Je to snadné, stačí vyplnit tento dotazník a obratem se vám ozveme.