Cash flow

Výraz cash flow znamená tok hotovosti peněz a je pro podnikání víceméně nezbytný. Představuje totiž rozdíl mezi příjmy a výdaji peněžních prostředků a pro podnikatele je důležité mít přehled o jejich stavu. Právě pomocí cash flow získá podnikatel informaci o tom, kolik peněz bylo skutečně „vyprodukováno“ a jakým způsobem byly využity. Získané poznatky z výkazu cash flow jsou důležité nejen pro vlastníka firmy, ale i pro případné investory nebo věřitele.

Jak již bylo naznačeno, tok hotovosti peněz sleduje příjmy a výdaje tak, jak z podniku odcházejí a přicházejí. Příjmy jsou myšleny volné prostředky k dispozici. Na stranu příjmů není možné zaznamenávat příjem v den fakturace, ale v den, kdy finance dorazily na účet.

K výdajům se připisují veškeré náklady, které jsou zaplaceny, ale rozhodující je ten okamžik, kdy peníze opouští váš podnikový účet nebo pokladnu. Nelze sem zapisovat dluhy, ale jen opravdu zaplacené položky.

Samotný výkaz cash flow je sestavován ve třech souvislých strukturách.

První část se nazývá „provozní činnosti“ a patří do ní všechny peněžní toky, které vyplývají z hlavní podnikové činnosti.

Do „investičních činností“, které jsou druhou úrovní výkazu cash flow, počítáme pořízení a prodej hmotného a nehmotného majetku, dále poskytování dlouhodobých půjček a přijímání jejich splátek.

A nakonec „finanční činnosti“ zahrnují finanční toky ovlivňující velikost jmění jednotky, přijaté půjčky nebo úvěry zabezpečující navýšení vlastního kapitálu.

Když se sečtou všechny tři oblasti (provozní, investiční a finanční činnosti), tak je vypočítán celkový čistý finanční tok. Správný výsledek se musí rovnat stavu hotovosti v pokladnách a na bankovních účtech.

Pro malé firmy a podnikatele je tok hotovosti velmi důležitý, protože poukazuje na úspěšnost podniku. Navíc se jedná o peníze, které se nacházejí uvnitř společnosti, jde jen o to je najít a co nejefektivněji s nimi nakládat.

Tipy od iÚčto v e-mailu

Pravidelně zasíláme informace o novinkách v naší aplikaci i českém účetnictví e-mailem.

Přidejte si i zdroj do RSS čtečky

Vyzkoušejte iÚčto.cz

Píšeme na Facebooku